Kapitalertragsteuer für Nichtansässige: Ermittlung eines steuerbaren Gewinns oder Verlusts Nicht ansässiger Kapitalertragsteuerrechner Es kann von Einzelpersonen, Treuhändern und persönlichen Vertretern eines Nicht-Residenten, der gestorben ist, verwendet werden und wird Ihnen etwa 10 Minuten dauern . Bevor Sie beginnen youll müssen wissen: Ihr Anteil der Eigenschaft, wenn seine gemeinschaftlich Besitz, wenn Sie der Eigentümer der Immobilie wurde, wie viel Sie bezahlt für die Immobilie (oder Ihren Anteil davon) den Marktwert der Immobilie (oder Ihre Aktie Von ihm), als Sie es kauften, wenn Sie nicht das Eigentum selbst kaufen, als Sie das Eigentum besetzten, wie viel Sie das Eigentum (oder Ihr Anteil davon) für die Kosten aller Verbesserungen verkauften, die Sie Ihr geschätztes BRITISCHES Einkommen im Wenn Sie den Marktwert am 5. April 2015 nutzen, können Sie nur die Kosten für die nach diesem Datum vorgenommenen Verbesserungen beinhalten. Sie können den Taschenrechner verwenden, um zu entscheiden, welche Methode der Ausarbeitung der Höhe der anrechenbaren Gewinn ist am besten für Sie, wenn Sie im Besitz der Eigenschaft am 5. April 2015 helfen Sie arbeiten eine Menge von privaten Wohnsitz Relief Abzug von jedem berechneten Gewinn zu nehmen Konto im Jahr zulässige Verluste Sie können nicht mit dem Taschenrechner: Wenn youre ein Unternehmen für die Berechnung angemessener Aufteilungen, wenn Sie arent ein Standard-Basisrate Band Steuerzahler, wenn Sie nur verkauft oder veräußert Teil der Immobilie Berechnen Sie Ihren Gewinn oder Verlust manuell Es gibt 3 Möglichkeiten, um Berechnen Sie Ihren Gewinn oder Verlust: Verwenden Sie den Marktwert am 5. April 2015, indem Sie den Gewinn über den gesamten Zeitraum (den Tag, an dem die Immobilie erworben wurde, bis zu dem Zeitpunkt, an dem sie veräußert wurde) ausgearbeitet hat, und dann herauszufinden, was der Gewinn seit dem 5. April 2015 ist Als Anteil - bekannt als Zeitverteilung durch die Ausarbeitung der Gewinn über den gesamten Zeitraum Wenn youre ein Unternehmen dann müssen Sie die jährliche Steuer auf umhüllte Wohnungen (ATED) Position zu berücksichtigen. Der folgende Abschnitt erklärt dies. ATED-bezogene Kapitalertragsteuer und nicht ansässige Kapitalertragsteuer Eine Eigenschaft kann sowohl der ATED-bezogenen Kapitalertragsteuer als auch der nicht-ansässigen Kapitalertragsteuer unterliegen. Wenn beide Gebühren zutreffen: ATED-bezogene Kapitalertragsteuer wird Vorrang haben ATED-bezogene Gewinne unterliegen der ATED-verwandten Kapitalertragsteuer in Höhe von 28 jegliche verbleibenden Gewinne, die nach dem 5. April 2015 vorgenommen werden, unterliegen nicht ansässigen Kapitalertragsteuer 20 Für die Veräußerung von Wohnimmobilien in Großbritannien von Gebietsfremden, in denen Sie das Eigentum vor dem 6. April 2015 besaßen, ist der Standardansatz für die Berechnung des Gewinns den Marktwert am 5. April 2015 zu verwenden. Stellen Sie den Wert Ihrer Immobilie ab 5. April 2015 fest ( Bekannt als Rebasierung). Ermitteln Sie den Unterschied zwischen dem Wert am 5. April 2015 und dem Wert, wenn Sie die Immobilie entsorgt haben. Sämtliche Kosten für die Verbesserung des Eigentums (Anschaffungskosten), die ab dem 5. April 2015 entstanden sind, und die Rechtskosten für den Verkauf der Immobilie (Nebenkosten). Sie können den Marktwert am 5. April 2015 (Rebase) verwenden, um Ihre Gewinne oder Verluste zu berechnen, wenn Sie nach dem 5. April 2015 im Vereinigten Königreich wohnen, während Sie im Ausland wohnhaft oder während des Übersee-Teils eines Split-Jahres sind Die vorübergehenden Aufenthaltsregeln. Beispiel für die Rebasierungsmethode Rebasierungsberechnung - Gewinn ab 5. April 2015 zur Veräußerung: Erwerbszeitpunkt - 5. Januar 2011 Anschaffungskosten - 500.000 Veräusserungszeitpunkt - 6. Juni 2016 Gemischte Verwendungsverteilung Wenn Sie die Nutzung der Immobilie geändert haben, während Sie sie besitzen Kann Zeit verteilen jeden Gewinn zu jeder Zeit widerspiegeln die Eigenschaft war nicht Wohngebiet. Wenn die Immobilie im gemischten Wohn - und Nichtwohnbereich genutzt wird, verwenden Sie eine angemessene und angemessene Aufteilung des erzielten Gewinns. Bewertungen Ihre Verantwortung für eine genaue Bewertung der Immobilie zu erhalten. HMRC haben nicht eine Vorliebe für wie dies getan werden sollte. Sie können einen professionellen Bewerter verwenden oder mehr als eine Bewertung erhalten. Wenn youre mit dem Rebasing Berechnungsmethode war es nicht notwendig, eine Bewertung im April 2015 zu erhalten. Sie können warten, bis Sie die Entsorgung, aber es wäre hilfreich, um festzustellen, welche Bedingung die Eigenschaft in und alle ungewöhnlichen Features, wie dies wird dazu beitragen, eine Messe Bewertung. Sie können HMRC bitten, Ihre Bewertung mit dem Formular CG34 zu überprüfen. Diese Kontrolle dauert mindestens 2 Monate und kann nur nach der Entsorgung angefordert werden. Youll Notwendigkeit, die Beseitigung innerhalb 30 Tage von der Eigenschaft zu berichten und die Zahlung der fälligen Steuer zu melden. Sie können die Rücksendung bei Bedarf später ändern. Verwenden von Verlusten, um Ihren Gewinn zu reduzieren Sie müssen die Meldung HMRC melden, auch wenn Sie einen Verlust gemacht haben. Sie müssen Verluste verwenden, um Gewinne des gleichen Jahres zu reduzieren, die auf anderen britischen Wohnimmobilien gemacht wurden. Sie können die noch nicht genutzten Verluste in einem späteren Steuerjahr gegen britische Wohneigentumsverkäufe übertragen. Wenn Sie eine Einzelperson und Ihre gesamte steuerpflichtige Gewinn über dem jährlichen befreiten Betrag (AEA) liegt, können Sie nicht genutzte Verluste aus der Veräußerung von britischen Wohnimmobilien in früheren Steuerjahren abziehen. Wenn das Ihren Gewinn auf die AEA reduziert. Können Sie alle verbleibenden Verluste auf ein zukünftiges Steuerjahr übertragen. Änderungen an Ihrem Wohnsitzstatus und Verluste Wenn Sie Ihren Wohnsitzstatus von gebietsfremden in den Wohnsitz des Vereinigten Königreichs ändern, können Sie ungenutzte Verluste auf britischen Wohnimmobilien als allgemeine Verluste gegen sonstige entgeltliche Gewinne nutzen. Wenn Sie eine in Großbritannien ansässige und nicht ansässige youll werden in der Lage, ungenutzte UK Wohnimmobilienverluste gegen UK Wohnimmobiliengewinne, die Sie in Zukunft machen. Finden Sie heraus, über Verluste bei der Veräußerung Vermögenswerte an Familie und andere verbundene Personen. Sie müssen nur Kapitalertragsteuer auf Ihre gesamten Gewinne über Ihre AEA bezahlen. Private Residenz Entlastung Wenn die Immobilie Ihre Residenz war, kann Private Residenz Entlastung für die gesamte oder einen Teil des Gewinns gelten. Berechnen Sie die Steuer, die Sie schulden Um die Steuer zu berechnen, die Sie für die erste Immobilie schulden, die Sie im Steuerjahr entsorgt haben, wenn Sie für das Jahr nicht ansässig waren: Wenn Sie andere Eigenschaften in der gleichen Steuer beseitigt haben Jahr: Arbeiten Sie den Gewinn für jede Eigenschaft, die Sie entsorgt haben. Alle nicht genutzten zulässigen Verluste abziehen. Alle verbleibenden AEA abziehen. Wenn manche oder alle bereits früher im Steuerjahr für eine Veräußerung genutzt wurden. Erarbeiten Sie den Kapitalertragssteuersatz unter Berücksichtigung der Menge der Rate-Band bereits von früheren Veräußerungen im Jahr verwendet. Melden und bezahlen HMRC innerhalb von 30 Tagen nach der Beförderung. Dokumentinformationen Veröffentlicht: 17 November 2015 Aktualisiert: 9 Juni 2016 9 Juni 2016 Link und zugehörige Leitlinien für den nicht-ansässigen Kapitalertragsteuerrechner wurde hinzugefügt. 5. Mai 2016 Im Absatz Berechnung der Steuer schulden Sie Punkt 5 in beiden geordneten Listen und Punkt 6 in der 2. geordneten Liste geändert. 17 November 2015 Erster veröffentlicht. Ist ein nicht ansässiger Gegenstand der britischen Steuer auf britische Aktien, CFDs, Optionen oder Forex Viele gebietsfremde Personen schauen, um festzustellen, ob sie der britischen Steuer auf die Gewinne aus ihren Finanzanlagen und Handelsaktivitäten unterliegen. Wenn theyre Investoren die Position ist recht einfach und sie werden von der CGT befreit werden, vorausgesetzt, sie sind nicht im Vereinigten Königreich ansässig und nicht in Großbritannien gewöhnlich wohnhaft für das Steuerjahr der Verfügung. Es gibt andere breitere Anti-Vermeidungs-Regeln, die gelten können, wenn Einzelpersonen verlassen Großbritannien im Besitz der sharessecurities und anschließend verkaufen sie, während in Übersee. In diesem Fall müssen sie möglicherweise für mindestens 5 vollständige Steuerjahre nicht ansässig sein, um den Vorteil der CGT-Freistellung zu erhalten. Wenn eine gebietsfremde Person oder Gesellschaft einen Finanzdienstleistungsbereich im Vereinigten Königreich ausübt, ist die Position weniger einfach. Ob es sich um ein Geschäft handelt oder nicht, ist Tatsachenfrage. Eine Einzelperson ist unwahrscheinlich, dass sie als Handel mit rein spekulativen Geschäften betrachtet wird. Für ein Unternehmen ist eine Transaktion in der Regel entweder Handel oder Kapital in der Natur. Die aktive Verwaltung eines Beteiligungsportfolios an Aktien, Obligationen und Geldmarktinstrumenten wie Rechnungen, Einlagenzertifikate, variabel verzinsliche Schuldscheine und Commercial Paper ist in der Regel kein Handel. Aber jeder Fall muß im Licht seiner eigenen Tatsachen berücksichtigt werden. Wenn sie im Vereinigten Königreich Aktien, Derivate wie Optionen, CFDs usw. oder Anleihen handeln, müssten sie dann prüfen, ob es eine britische Betriebsstätte oder eine feste Niederlassung gibt, durch die dieser Handel durchgeführt wird. Das Problem hierbei ist, dass Broker und Investmentmanager im Vereinigten Königreich eine Betriebsstätte oder eine feste Niederlassung darstellen könnten. Die Steuergesetzgebung stellte zwar bestimmte Ausnahmen für britische Investmentmanager zur Verfügung, da sie im Gegensatz zu anderen nicht in Großbritannien ansässigen Führungskräften einen Nachteil darstellten. Wenn es in Großbritannien Handel gibt, ist keine Bewertung des Investmentmanagers fällig, wenn die spezifischen Ausnahmen erfüllt sind. Und außer in ungewöhnlichen Umständen (z. B. wenn ein nichtfinanzieller Handel im Vereinigten Königreich stattfindet und die Tätigkeiten dazu beitragen) gibt es keine steuerliche Einschätzung für den Gebietsfremden. Die Haftung beschränkt sich stattdessen auf die an der Quelle abgezogene Steuer, die in der Praxis keine ist. So hängt alles davon ab, ob jeder Investment Managerbroker die Kriterien für die Freistellung erfüllt. Wenn sie es tun, gibt es keine Steuer auf themyou. Wenn sie nicht dann würden sie als ein britischer Vertreter eingestuft werden, damit Sie befreit werden: Der Vermittler muss auf dem normalen Geschäft eines Vermittlers auf einem Markt tragen, in dem Vermittler normalerweise handeln. Die Transaktion muss vom Broker im normalen Verlauf des Maklergeschäfts ausgeführt werden. Die Broker Gebühr muss mindestens die übliche Gebühr für diese Klasse von Unternehmen. Der Gebietsfremde darf während der gleichen Gebührenperiode keine Handelsgeschäfte durch den Broker durchführen, die nicht von dieser Regel ausgeschlossen sind. Der Zweck dieser Bedingungen besteht darin, nur jene Vermittler zu befreien, die im Rah - men ihrer gewöhnlichen Geschäftstätigkeit handeln. In der Praxis decken diese praktisch alle Drittanbieter. Die vier Bedingungen für Broker spiegeln sich in den Bedingungen wider, die erfüllt sein müssen, bevor die Freistellung für Investmentmanager gelten kann. Diese sind wie folgt: Der Investmentmanager muss das Geschäft der Bereitstellung von Investment-Management-Dienstleistungen. Die Transaktion muss vom Investmentmanager im ordentlichen Verlauf des Investmentmanagement-Geschäfts durchgeführt werden. Die Gebühr der Investmentmanager muss mindestens die übliche Gebühr für diese Klasse von Unternehmen sein. Der Gebietsfremde darf während des gleichen Zeitraums keine Handelsgeschäfte über den Anlageverwalter durchführen, die nicht von dieser Regelung ausgeschlossen sind. Darüber hinaus müssen auch die folgenden drei Bedingungen erfüllt sein. Die Transaktionen müssen Anlagetransaktionen sein, Der Anlageverwalter muss im Auftrag des gebietsfremden Unternehmens in einer unabhängigen Funktion handeln. Der Anlageverwalter darf nicht mehr als 20 des Gewinns aus den Geschäften im Namen des gebietsfremden Unternehmens haben Brokern die Wirkung dieser Bedingungen ist es, nur diejenigen Investmentmanager zu befreien, die im Rah - men ihrer normalen Geschäftstätigkeit handeln und von dem Gebietsfremden unabhängig sind. Investmentgeschäfte umfassen Transaktionen in: Futures-Kontrakte (ohne Grundstücksbezugsrechte) Optionskontrakte (ohne Bezug zu Grundstücken) Zins-, Aktien - und Währungsswaps Zinsgezahlte Zinsen. Die meisten Finanzinstrumente, darunter Futures - und Optionskontrakte in physische Rohstoffe, fallen unter diese Definition. Spot-Transaktionen in physischen Rohstoffen (einschließlich Edelmetallen wie Goldbarren) sind außerhalb der Definition. So vorausgesetzt, Ihre Investment-Manager in Großbritannien erfüllt diese Bedingungen, die Sie legitimieren könnten Aktien oder andere finanzielle Vermögenswerte in Großbritannien und außerhalb des Geltungsbereichs der Bewertung der britischen Steuern. 2016 TradersTaxClub. co. uk Alle Rechte vorbehalten. Der Traders Tax Club und die TradersTaxClub. co. uk sind Handelsnamen von Charterhouse (Accountants) Limited (charter-house. net). Nachdruck ohne Genehmigung gestattet.
No comments:
Post a Comment